減免所得稅額的賬務處理怎么做

減免所得稅額的賬務處理怎么做，會計們日常工作中一定會遇到所得稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

減免所得稅額的賬務處理怎么做?

答：1、假設你企業所得稅200，減免80，實際繳納120元。

你分錄直接就：

借：所得稅費用 120

貸：應交稅費-應交企業所得稅 120 (那個80的減免不用做分錄)

繳納時候：

借：應交稅費-應交企業所得稅 120

貸：銀行存款 120

(1)去年的退回500，是計入以前年度損益調整，如果是直接退到賬戶：

借：銀行存款 500

貸：以前年度損益調整 500

借：以前年度損益調整 500

貸：利潤分配-未分配利潤 500

(也有做法是借銀行存款貸應交應交稅費-應交企業所得稅，再借應交應交稅費-應交企業所得稅貸以前年度損益調整實際也不影響什么，就是用了應交企業所得稅過渡下。)

(2)如果稅務要求，不退，而是是抵減本期企業所得稅(這樣操作需要審批的，假設本期企業所得稅600)：

借：所得稅費用 600

貸：應交稅費-應交企業所得稅 600

相抵減的時候：

借：應交稅費-應交企業所得稅 600

貸：以前年度損益調整 500

銀行存款 100

借：以前年度損益調整 500

貸：利潤分配-未分配利潤 500

【減免所得稅額賬務處理的相關問題】：

減免所得稅額怎么算?

答：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

依據：財稅〔2014〕34號財政部國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知。

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