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期初未繳稅額怎么理解,關(guān)于這個問題一直被各位會計(jì)們所關(guān)注,本文整理了會計(jì)中與繳稅相關(guān)的內(nèi)容,一起來看看。
期初未繳稅額怎么理解?
按照新的《廣東省增值稅一般納稅人申報(bào)辦法》的增值稅納稅申報(bào)表填表說明中有關(guān)"期初未繳稅額"的解釋,"期初未繳稅額"等于前期"期末未繳稅額"加本期收到的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的預(yù)繳稅金多征退稅。但是普通意義上來說就是上個月應(yīng)交未交的稅款,指上一期期末的應(yīng)納稅額到本期就是期初未交稅額。即上個月末的稅費(fèi)累積到下個月初交(如11月份末稅費(fèi),12月份初交),累積到下個月初的稅費(fèi)就會顯示為期初未繳納稅額。
期初未交稅額就是上月產(chǎn)生的增值稅,應(yīng)該在本月交的,如果已經(jīng)交了,那么在表的第27行,顯示本期已繳納稅款,第30行顯示本期繳納上期應(yīng)納稅額。
期初未繳納稅額如何計(jì)算?
公式如下:
期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額
期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應(yīng)納稅額合計(jì)-本期已交稅額
比如:第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。這個數(shù)為應(yīng)交增值稅--未交增值稅科目金額,借方余額為多繳數(shù),貸方余額為欠繳數(shù)。再減去當(dāng)期發(fā)生的欠繳稅額即可。
總而言之,納稅表一般都需要填銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅和"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"的這幾欄。因此對于期初未繳納稅額的了解是勢在必行的。
以上就是小編對期初未繳納稅額的定義及計(jì)算方法進(jìn)行的解析,希望在平常的工作中能幫助各位會計(jì)朋友減少很多不必要的麻煩哦,畢竟在申報(bào)稅費(fèi)過程中,每個環(huán)節(jié)都是不可或缺的,處理好每個細(xì)節(jié),環(huán)環(huán)相扣,自然能事半功倍!若還有其他疑問,可以隨時登錄我們數(shù)豆子問答平臺尋求解答!
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