保本型理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)科目是什么

發(fā)表于：2020-12-31 11:08:01
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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保本型理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)科目是什么?

答：保本并且收益固定，區(qū)分兩種情況：

(1)如果存在活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)，且管理層有持有至到期的意圖，分類為持有至到期投資，如果1年內(nèi)到期的，作為其他流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)

(2)如果不存在活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)，則符合貸款和應(yīng)收款的定義(以固定金額收回)，分類為貸款和應(yīng)收款(其他應(yīng)收款核算)

銀行理財(cái)產(chǎn)品怎么做賬?

答：根據(jù)相關(guān)規(guī)定：

1、企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算;

持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;

收回時(shí)：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)

2、如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。

收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

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