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小規模免征增值稅如何結轉

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小規模免征增值稅如何結轉?

:對于小規模免征增值稅的結轉,如下:

1、增值稅計提的賬務處理:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

在這里大家一定要注意:

2、季(月)末免征增值稅的會計處理:

需要區分小企業會計準則還是企業會計準則

(1)執行小企業會計準則或者企業會計制度的,結轉至“營業外收入”科目。

借:應交稅費----應交增值稅

貸:營業外收入

(2)執行企業會計準則的,根據財會[2017]15號財政部關于印發修訂《企業會計準則第16號----政府補助》的通知,結轉至“其他收益”科目,17年6月12號開始施行。

借:應交稅費----應交增值稅

貸:其他收益

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