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廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業周轉資金。狹義的流動資金=流動資產-流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。依照此一定義，流動資產的資金來源，除流動負債外，應另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。特點①流動資金占用形態具有變動性。②流動資金占用數量具有波動性。③流動資金循環與生產經營周期具有一致性。④流動資金來源具有靈活多樣性。意義①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。②加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。重要性流動資金的重要性在于每一次周轉可以產生營業收入及創造利潤，因而流動資金的周轉是為企業盈余的直接創造者。以下為舉例分析：企業投入成本$10，透過營業行為收回現金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流動資金每一周轉，即可創造盈利$2。有周轉就有盈利機會。因此可以說，流動資金每一次周轉即直接創造了企業的盈余。管理要求①既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。②管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。④流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。估算方法分項詳細估算法分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。根據“方法與參數三”，流動資金的內容有所變化，計算公式：流動資金=流動資產—流動負債其中：流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金流動負債=應付賬款+預收賬款某年流動資金投資額(墊支數)=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動資金需用數擴大指標估算法擴大指標估算法是根據現有企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額估算流動資金應注意①在采用分項詳細估算法時，應根據項目實際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數，并考慮一定的保險系數。②在不同生產負荷下的流動資金，應按不同生產負荷所需的各項費用金額，分別按照上述的計算公式進行估算，而不能直接按照100%的生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。③流動資金屬于長期性(永久性)流動資產，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。
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