增值稅發(fā)票銷貨方作廢，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與增值稅發(fā)票相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。

增值稅發(fā)票銷貨方作廢

發(fā)生這種情況認(rèn)證后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果已經(jīng)抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。如銷貨方開出發(fā)票后，在防偽稅控開票系統(tǒng)中作“作廢”操作，且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按“作廢”票處理的，購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得退回開票方。

銷貨方在未取得購(gòu)貨方專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，是不得擅自將已開具的專用發(fā)票作廢的，否則會(huì)出現(xiàn)稽核比對(duì)不符。對(duì)于購(gòu)貨方已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票是不得退還給開票方的。貴公司應(yīng)在系統(tǒng)中申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票，然后根據(jù)開票方開來(lái)的紅字發(fā)票后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，再由開票方重新開具藍(lán)字發(fā)票給貴公司。除此之外在向?qū)Ψ介_具紅字發(fā)票申請(qǐng)前不能向?qū)Ψ礁犊睿駝t對(duì)方可能不再開具藍(lán)字發(fā)票。

只要還在當(dāng)月，購(gòu)貨方可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)將已認(rèn)證又作廢的發(fā)票信息進(jìn)行刪除，如果次月才發(fā)現(xiàn)已認(rèn)證發(fā)票被作廢，應(yīng)在申報(bào)表（二）中減除已作廢的認(rèn)證發(fā)票金額稅額，不予抵扣，　此發(fā)票在銷貨方抄報(bào)稅后，會(huì)出現(xiàn)在國(guó)稅局異常數(shù)據(jù)庫(kù)中，購(gòu)銷雙方可能都要面臨一定金額的罰款，以后購(gòu)貨方可以考慮次月認(rèn)證收到的當(dāng)月開具的發(fā)票來(lái)避免此類問(wèn)題。

處理增值稅發(fā)票銷貨方作廢的政策依據(jù)是什么

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2003〕785號(hào))第四條規(guī)定，在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發(fā)票。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第二十五條規(guī)定，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

在此會(huì)計(jì)小編再次提醒大家，，以后購(gòu)貨方可以考慮次月認(rèn)證收到的當(dāng)月開具的發(fā)票來(lái)避免此類問(wèn)題。好了，增值稅發(fā)票銷貨方作廢這個(gè)問(wèn)題就介紹到這里，大家還有不明白的地方，歡迎隨時(shí)在線跟我們數(shù)豆子的專業(yè)會(huì)計(jì)老師聯(lián)系，謝謝。

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