小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法，關于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。如果企業(yè)能夠健全財務制度，健全賬目，就是查賬征收，稅務機關稱為A類申報；如果企業(yè)不能準確核算成本費用等項目，就由主管稅務機關核定其應納稅所得額，進行核定征收，稱為B類申報。

企業(yè)所得稅有兩個征收方式：定率征收和查賬征收。

1、查賬征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月（季度)已納所得稅。（查賬征收是按賬務數據計算的利潤，依此作為所得稅的計算依據。賬務當然要依據合法的票據，合理的計算，計算企業(yè)的盈虧數據。）

2、核定征收計算公式：本月（季度）應納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*20%

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率

原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家財稅務總局下發(fā)的《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

臺灣地區(qū)：臺灣的企業(yè)所得稅稅率為25%。經稅收減免后，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。

整體上來說，關于小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法在上述文中就已經介紹完了，企業(yè)所得稅的征收方式是不分小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的，通過情況下都是通過這兩種方式進征收的，更多的會計知識盡在數豆子網。如果你看完后還是不清楚的話，可以來數豆子網進行咨詢，會有專業(yè)的老師進行解答。

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