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現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么

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現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是什么?

現(xiàn)金日記賬登記要求和依據(jù):

1、現(xiàn)金日記賬是根據(jù)現(xiàn)金收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記的。

2、每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),結(jié)出當(dāng)日的余額,并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記,日清月結(jié),賬款相符。

3、按照現(xiàn)金日記賬的要求,不管當(dāng)日發(fā)生錢數(shù)多少,都要做一張憑證記賬。

日記賬的登記方法

1。現(xiàn)金日記賬的登記方法

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額,與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),以檢查每日庫(kù)存現(xiàn)金收付是否有誤。

填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目,用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈,填寫(xiě)時(shí)應(yīng)注意:

(1)對(duì)應(yīng)科目只填寫(xiě)總賬科目,不需要填寫(xiě)明細(xì)科目;

(2)應(yīng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí),應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目;

(3)當(dāng)對(duì)用科目有多個(gè)且不能從科目上劃分主次時(shí),可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。

2.銀行存款日記賬的登記方法

銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。

銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序,逐日逐筆進(jìn)行登記。

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