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財(cái)政零余額賬戶屬于什么

零余額賬戶是指財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。

財(cái)政部門

財(cái)政部門零余額賬戶用于財(cái)政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5 000萬(含5 000萬)元人民幣以上的，應(yīng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。財(cái)政部零余額賬戶在國庫會(huì)計(jì)中使用。

預(yù)算單位

預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支出。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算;財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。

財(cái)政零余額賬戶如何開立?

零余額賬戶是指財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算。

省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位及無主管部門的行政事業(yè)單位，須填寫《銀行賬戶審批表》報(bào)省財(cái)政廳(基層預(yù)算單位填寫《銀行賬戶審批表》，報(bào)主管部門，主管部門還須填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》，連同基層預(yù)算單位的《銀行賬戶審批表》一并報(bào)省財(cái)政廳);《銀行賬戶審批表》經(jīng)省財(cái)政廳審批后報(bào)人民銀行，人民銀行按規(guī)定核發(fā)《開戶許可證》，預(yù)算單位持《開戶許可證》，在省財(cái)政廳確定的代理銀行所屬分支機(jī)構(gòu)內(nèi)，自主選擇預(yù)算單位零余額賬戶的開戶銀行，辦理零余額賬戶開戶和印鑒預(yù)留手續(xù)。

預(yù)算單位在改革實(shí)施前已由財(cái)政撥付的資金，繼續(xù)在原開設(shè)的銀行賬戶中使用和核算;原賬戶中相關(guān)用途的財(cái)政資金使用完畢后，從新開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶中按規(guī)定支用有關(guān)款項(xiàng)。

財(cái)政零余額賬戶可以借款嗎?

單位零余額賬戶一般是根據(jù)單位分月用款計(jì)劃申請(qǐng)，由財(cái)政下達(dá)資金額度進(jìn)行授權(quán)支付，一般要求按照申請(qǐng)資金用途使用，不許挪作他用。

象單位的零星差費(fèi)、辦公用品等日常支出，可以根據(jù)日常開支大小申請(qǐng)一定量的備用金放在現(xiàn)金庫應(yīng)付不時(shí)之需，用完后及時(shí)進(jìn)行清算，申請(qǐng)補(bǔ)齊備用金。

沒用完的差費(fèi)借款可以支出辦公用品。至于達(dá)到結(jié)算起點(diǎn)必須轉(zhuǎn)帳的問題，可以分開開票，分次報(bào)賬，沒有必要與供應(yīng)商轉(zhuǎn)帳支票換取現(xiàn)金，這是財(cái)務(wù)大忌。

對(duì)于財(cái)政撥付的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，因?yàn)樨?cái)政專項(xiàng)資金都有明確的使用辦法和使用時(shí)限，要求?？顚Ｓ?，管理比經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)較為嚴(yán)格，不能用于其它支出。養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)保、公積金等社會(huì)保障繳費(fèi)，單位人多金額較大的，隨用隨申請(qǐng)授權(quán)支付額度，單位人少繳納金額較小，可以用備用金周轉(zhuǎn)，即在申請(qǐng)備用金時(shí)將這部份考慮進(jìn)去。

看看《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和財(cái)政部出臺(tái)的《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》以及《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法補(bǔ)充規(guī)定》等法規(guī)制度。

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