-
勞務(wù)派遣服務(wù)怎么開票？勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)為勞務(wù)派遣服務(wù)。
(1)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
發(fā)票開具具體事項(xiàng)：
1)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅
方式一：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額依5%的征收率開具增值稅專用發(fā)票;代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。
方式二：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用全額依5%的征收率開具增值稅普通發(fā)票。
2)選擇一般計(jì)稅方法
通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用依6%的稅率全額開具增值稅發(fā)票。
(2)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
勞務(wù)派遣發(fā)票開具的方式
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照一般計(jì)稅方法依6%的稅率計(jì)稅，也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以全額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)稅，也可以差額按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)稅。其中的差額扣除部分，是指納稅人代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金，此部分費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
發(fā)票的開具，可以分為兩種情況：
1、如果購買方需要的是普通發(fā)票，銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具普票即可，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系，稅率欄顯示6%或者3%。
根據(jù)上述政策，納稅人可以選擇全額計(jì)稅，即直接根據(jù)發(fā)票顯示的稅額申報(bào)納稅;也可以選擇差額計(jì)稅。納稅人如果選擇差額計(jì)稅，是通過在增值稅納稅申報(bào)表的相關(guān)欄次(一般納稅人填報(bào)附列資料三，小規(guī)模納稅人填報(bào)附列資料)填報(bào)差額扣除部分，實(shí)現(xiàn)差額計(jì)稅的。也就是說，這種情況下，勞務(wù)派遣發(fā)票票面的稅額并不是銷售方實(shí)際繳納的稅額。普通發(fā)票不適用差額開票功能。
2、如果購買方需要的是專用發(fā)票，又有三種方式：
一是銷售方直接按照6%的稅率或者3%的征收率全額開具或代開專票，這種情況下，票面稅率、金額、稅額呈比例關(guān)系，稅率欄顯示6%或者3%。
但是，全額開具專票，也就意味著必須要全額繳納增值稅，發(fā)票票面稅額就等于納稅人實(shí)際繳納的稅額，不得再進(jìn)行差額扣除。這種情況較為少見。
二是銷售方通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印「差額征稅」字樣。這種情況下，票面稅率、金額、稅額沒有比例關(guān)系，稅率欄顯示「***」，稅額欄顯示的金額=(票面價(jià)稅合計(jì)數(shù)-備注欄差額扣除額)÷(1+5%)×5%。
三是一筆業(yè)務(wù)開兩張發(fā)票，一張普票和一張專票。
普票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率或者3%的征收率開具。假定上例中銷售方為一般納稅人，專票對(duì)應(yīng)的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。
后兩種開票方法，在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)都需要填報(bào)納稅申報(bào)表差額扣除相關(guān)欄次。
-
小規(guī)模納稅人普票免稅如何開票
一、小規(guī)模納稅人的定義小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人，或者年應(yīng)納稅所得額不超過500萬元的個(gè)體工商戶。小規(guī)模納稅人不需要向購方收取增值稅，也不需要將銷
-
勞務(wù)派遣是差額納稅其收到的進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎
勞務(wù)派遣是差額納稅其收到的進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎勞務(wù)派遣公司一般納稅人差額征稅，收到增值稅辦公費(fèi)專用發(fā)票不可以抵扣。有些采取差額征稅的項(xiàng)目是不能開具增值稅專用發(fā)票的。這
-
進(jìn)價(jià)比售價(jià)高怎么開票處理
進(jìn)價(jià)比售價(jià)高怎么開票處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：這種情況在稅務(wù)問題上是不允許的，要是實(shí)在要開，也只能據(jù)實(shí)開具，然后等稅務(wù)
-
賠償款和違約金的開票方法
賠償款和違約金的開票方法，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：客戶支付賠償款（增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生），我公司以生產(chǎn)銷售氣體為主，銷
-
營改增后外地工程如何開票
營改增后外地工程如何開票，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。拿到完稅憑證給甲方開票，正常開票，項(xiàng)目做完拿到施工地稅務(wù)核銷。一般納稅人提
-
營改增后借款利息開票的依據(jù)是什么
營改增后借款利息開票的依據(jù)是什么，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施》的通知》
-
勞務(wù)分包和專業(yè)分包的區(qū)別在哪
勞務(wù)分包和專業(yè)分包的區(qū)別在哪，關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與勞務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。答：分包分為專業(yè)工程分包和勞務(wù)分包。專業(yè)工程分包是指施工總承包
-
什么情況下可以使用差額征稅開票功能
什么情況下可以使用差額征稅開票功能，關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與差額征稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)相關(guān)規(guī)定，按照現(xiàn)行政
-
影視廣告公司怎么開票
影視廣告公司怎么開票，關(guān)于開票的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。帶著合同、身份證到稅務(wù)部門申請(qǐng)代開就可以了。類別選勞務(wù)服務(wù)就可以了。一
-
開票和納稅及確認(rèn)收入的一致性如何保持
開票和納稅及確認(rèn)收入的一致性如何保持，關(guān)于納稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。會(huì)計(jì)小張問：開票、確認(rèn)收入、納稅一致時(shí)我的工作還省心了