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上年度少記了一筆工會經(jīng)費怎么辦?
答:先區(qū)分是當(dāng)期還是以前年度,調(diào)整方式不一樣。前者不會影響累計影響數(shù)(也就是平常說的凈利潤),只要調(diào)整當(dāng)期或者下月賬務(wù)處理即可。后者需要用追施調(diào)整法改上一期的年報。
比如同樣是管理部門工會經(jīng)費少記1000 凈利潤5000
情況一:只需在發(fā)現(xiàn)當(dāng)月沖回即可。(不包括資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間)
情況二:
第一,首先調(diào)整錯誤的憑證,涉及損益類用以前年度損益調(diào)整代替
借:以前年度損益調(diào)整-管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費
第二,費用少了,利潤多了,所得稅多交了,所以要調(diào)減
借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 250貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用
第三,凈利潤多,分配少分了250 (累計影響數(shù))
借:本年利潤 250 貸:盈余公積 25 ;利潤分配-未分 225
去年漏做的兩筆銀行賬,今年可以直接做賬嗎?
按規(guī)定應(yīng)該走“以前年度損益調(diào)整”,并且要調(diào)整2012年度的期初未分配利潤。如果你嫌麻煩的話,就直接在2012年做賬就行。如果兩筆賬務(wù)相抵影響本年利潤不大的話,可以不做處理的。
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