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出口報(bào)關(guān)的樣品不收匯怎么做賬

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出口報(bào)關(guān)的樣品不收匯怎么做賬?

出口樣品不收匯,退稅申報(bào)系統(tǒng)及會(huì)計(jì)上怎么處理?

1、先說(shuō)一下關(guān)于樣品的政策。出口企業(yè)出口樣品,如果取得出口報(bào)關(guān)單且收匯可以辦理出口退稅,如果取得報(bào)關(guān)單但不收匯實(shí)行出口免稅;如果沒(méi)有報(bào)關(guān),則要視同內(nèi)銷,計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

2、您公司出口樣品不收匯實(shí)行出口免稅政策,不需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入,需在增值稅納稅申報(bào)表上填寫(xiě)免稅銷售額,對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,出口報(bào)關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。

3、樣品一般是無(wú)償贈(zèng)送給客戶或準(zhǔn)客戶的,無(wú)論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷售。

4、關(guān)于賬務(wù)處理

借:銷售費(fèi)用

貸:庫(kù)存商品-出口樣品成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

1。出口企業(yè)出口樣品,如果取得出口報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))且收匯,可以辦理出口退稅;如果取得報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))但不收匯,實(shí)行出口免稅;如果沒(méi)有報(bào)關(guān),則要視同內(nèi)銷,計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

2.公司出口樣品不收匯實(shí)行出口免稅政策,不需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入,需在增值稅納稅申報(bào)表上填寫(xiě)免稅銷售額,對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,出口報(bào)關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。

3.樣品一般是無(wú)償贈(zèng)送給客戶或準(zhǔn)客戶的,無(wú)論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷售。

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