出口退稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是怎樣的
- 發(fā)表于:2021-01-12 11:30:23
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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出口退稅和企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是怎樣的?
答:出口退稅公式如下:
出口退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)* 出口退稅率。
企業(yè)所得稅:
按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%。
企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;
1、查賬征收的,(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納
應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額
(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):
應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率
2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。
出口退稅的時(shí)候要繳納所得稅嗎?
答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:
一、財(cái)政性資金(一)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。
本條所稱財(cái)政性資金:是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;
所稱國(guó)家投資:是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。
因此,企業(yè)收到的出口退稅款不需要并入收入繳納企業(yè)所得稅。
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