發(fā)現(xiàn)以前年度的費(fèi)用未入賬該如何匯算清繳呢
- 發(fā)表于:2021-01-13 10:04:10
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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發(fā)現(xiàn)以前年度的費(fèi)用未入賬該如何匯算清繳呢?
答:根據(jù)稅法規(guī)定,2014年度無(wú)論采取查賬征收還是核定征收,年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
符合條件的小型微利企業(yè),在年度中間可以自行享受優(yōu)惠政策。年度終了進(jìn)行匯算清繳,同時(shí),將符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人員和資產(chǎn)總額情況說(shuō)明,報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案即可。
舉個(gè)例子,以前年度管理費(fèi)用未做賬,今年的匯算清繳如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:銀行存款
借:本年利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
然后再調(diào)理所得稅。
附注:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
借:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅
貸:應(yīng)交稅金-所得稅
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅
發(fā)現(xiàn)以前年度的費(fèi)用未入賬,今年再做相關(guān)的匯算清繳,相信您看完了數(shù)豆子的文章,這下應(yīng)該明白了。更多關(guān)于以前年度損益調(diào)整的相關(guān)知識(shí),本網(wǎng)站將會(huì)持續(xù)更新的,歡迎您的多多關(guān)注。
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