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發(fā)現(xiàn)以前年度的費(fèi)用未入賬該如何匯算清繳呢

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發(fā)現(xiàn)以前年度的費(fèi)用未入賬該如何匯算清繳呢?

:根據(jù)稅法規(guī)定,2014年度無(wú)論采取查賬征收還是核定征收,年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè),在年度中間可以自行享受優(yōu)惠政策。年度終了進(jìn)行匯算清繳,同時(shí),將符合小型微利企業(yè)條件的從業(yè)人員和資產(chǎn)總額情況說(shuō)明,報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案即可。

舉個(gè)例子,以前年度管理費(fèi)用未做賬,今年的匯算清繳如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

借:本年利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

然后再調(diào)理所得稅。

附注:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整--補(bǔ)繳所得稅

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