企業(yè)發(fā)生的虧損稅務(wù)上應(yīng)如何處理

發(fā)表于：2021-01-13 10:08:00
分類：會計實務(wù)

月下載量10,000+職場必備資料

企業(yè)發(fā)生的虧損稅務(wù)上應(yīng)如何處理，關(guān)于稅務(wù)的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

企業(yè)發(fā)生的虧損稅務(wù)上應(yīng)如何處理?

如果只是納稅調(diào)整，不是會計調(diào)整

無需做調(diào)整分錄

只需要將所得稅分錄做上就行

借，所得稅費用

貸，應(yīng)交稅費

稅款金額較大，所得稅費用通過以前年度損益調(diào)整來進(jìn)行

企業(yè)虧損時所得稅如何做納稅調(diào)整減少額?

一、企業(yè)應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。當(dāng)年會計利潤是虧損的，主要是調(diào)整增加額，計算出應(yīng)納稅所得額如果仍然是虧損則當(dāng)年無須繳納所得稅。

二、解釋

1、由于會計準(zhǔn)則與稅法的規(guī)定不完全一致，稅前會計利潤不等于應(yīng)稅利潤，有兩種情況會導(dǎo)致會計利潤小于應(yīng)稅利潤，一是稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額(如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出等);二是企業(yè)已計入當(dāng)期損益但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款)。所以即使當(dāng)年會計利潤是虧損的，不一定沒有應(yīng)納稅所得額。

2、式中的納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目(如國債利息收入免繳企業(yè)所得稅)。

企業(yè)當(dāng)年盈利，可以先扣除以前五年內(nèi)未彌補的虧損后再計算應(yīng)交所得稅。即在稅前會計利潤的基礎(chǔ)上減去前五年未彌補虧損計算應(yīng)納稅所得額。如果算出來是負(fù)數(shù)，則當(dāng)年無須交納所得稅。

企業(yè)發(fā)生的虧損稅務(wù)上應(yīng)如何處理?不知道大家看完上文中小編的詳細(xì)介紹后都明白了沒有，如果遇到了無法理解的難題，歡迎前往數(shù)豆子的答疑中心，我們有專業(yè)的老師為大家在線答疑。

以上就是關(guān)于企業(yè)發(fā)生的虧損稅務(wù)上應(yīng)如何處理的詳細(xì)介紹，更多與稅務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。

黄色免费片_精品国产欧美一区二区_蜜桃视频一区_亚洲一区免费在线_亚洲一级毛片在线_亚洲成人xxx_视频在线亚洲

企業(yè)發(fā)生的虧損稅務(wù)上應(yīng)如何處理

數(shù)豆子會計網(wǎng) shudouzi.com