年底有調(diào)整下年怎么做分錄

發(fā)表于：2021-01-13 11:19:39
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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年底有調(diào)整下年怎么做分錄？

年終招待費(fèi)調(diào)整做分錄的步驟!

1、380*5/1000=1.9萬(wàn)元

2、12700*60%=7620元

1與2比較，2低，取2，所得稅前可以扣除7620元。

納稅調(diào)整12700-7620=5080

如果不補(bǔ)企業(yè)所得稅不需要作賬務(wù)調(diào)整，這是就是因企業(yè)所得稅法與財(cái)務(wù)法規(guī)不一致而產(chǎn)生的。

如果需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅a元，賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整 a

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交企業(yè)所得稅 a

借：應(yīng)交稅金-印花稅 358.1元

貸：調(diào)整以前年度損益 358.1元

年底有調(diào)整下年怎么做分錄？

分析：12年做重了管理費(fèi)用科目，而應(yīng)交稅金科目漏做，那么將12年多做的管理費(fèi)用轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅金科目即可。因跨年度，所以需使用調(diào)整以前年度損益科目調(diào)整(執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的使用未來(lái)適應(yīng)法直接用管理費(fèi)用科目，不用調(diào)整以前年度損益)

跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。

第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶(hù)在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(hù)，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)?本年利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)以前年度損益調(diào)整賬戶(hù)進(jìn)行調(diào)整。

不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。最后; 以前年度損益調(diào)整科目為0。

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