開(kāi)票時(shí)選錯(cuò)稅率怎么辦？
- 發(fā)表于：2018-09-28 12:04:25
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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開(kāi)票時(shí)選錯(cuò)稅率怎么辦？
情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時(shí)作廢
一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票要作廢需同時(shí)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;
2.銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;
3.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅
不符合作廢條件的錯(cuò)開(kāi)發(fā)票，納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯(cuò)開(kāi)的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。
例如因疏忽將15%稅率開(kāi)錯(cuò)為5%稅率，發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報(bào)。本月開(kāi)具紅字發(fā)票沖減，再開(kāi)具正確的發(fā)票。本月若無(wú)開(kāi)具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷(xiāo)售額，則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào)。
發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤沒(méi)有按照規(guī)定處理，稅局可能會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒(méi)有及時(shí)報(bào)廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報(bào)，下月開(kāi)具紅字發(fā)票后再?zèng)_減銷(xiāo)售額，避免導(dǎo)致漏報(bào)，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。
發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，避免導(dǎo)致不必要的損失。
電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)怎么處理？
開(kāi)具增值稅發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。
作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票(含未打印的專(zhuān)用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
作廢條件：
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;
(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;
(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，原因是我們自己開(kāi)錯(cuò)的，及時(shí)發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤。屬于當(dāng)月開(kāi)錯(cuò)的專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月在系統(tǒng)里面直接作廢就可以了。
如果我們自己開(kāi)錯(cuò)的專(zhuān)用發(fā)票，跨月了才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，那么，跨月的話(huà)就要按照稅務(wù)局的要求，提出申請(qǐng)，開(kāi)具紅字發(fā)票。
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稅控盤(pán)開(kāi)票步驟
一、首先點(diǎn)擊電腦桌面系統(tǒng)上的開(kāi)票軟件圖標(biāo)打開(kāi)稅控開(kāi)票系統(tǒng)，并通過(guò)USB設(shè)備插上金稅盤(pán)設(shè)備連接電腦。輸入賬戶(hù)信息登入稅控系統(tǒng)。六、在填寫(xiě)好客戶(hù)的開(kāi)票信息后點(diǎn)擊小窗口左上角的保存按鈕，
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貨物發(fā)出待安裝驗(yàn)收后開(kāi)票賬務(wù)處理是怎樣的
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