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沒有購進發票卻有銷售會計分錄

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沒有購進發票卻有銷售會計分錄

對于企業沒有購進發票卻有銷售會計分錄,你可以暫時暫估入庫,但年末,必須得取得發票,否則年末沒有發票的成本,不能確認為成本,需要調增該部分企業所得稅。

編制的會計分錄為:

借:庫存商品

貸:應付賬款----暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

因此,首先應當按照上述規定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。編制會計分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

收到發票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品 等

貸:應付賬款----暫估款

取得發票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金----應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款----**公司 等

小規模納稅人沒有進項發票怎么辦?

1、小規模納稅人沒有進項發票,稅費計入成本費用中。

2、小規模納稅人企業,盡管收到的是增值稅專用發票,其進項稅額也是不能抵扣的。例如購買辦公用品1000元,取得增值稅專用發票一張,會計分錄是: 借:管理費用-辦公費 1000 貸:銀行存款 1000

3、小規模納稅人企業,增值稅稅率是3%。 增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。 考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起,小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%,不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整,由國務院決定。 按簡易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

以上相信介紹了沒有購進發票卻有銷售會計分錄,也講解了小規模納稅人沒有進項的會計處理,其實有一定的銷項就要有對應的進項發票才是合規合理的,財務人員在工作過程中一定要謹記這一點,如果還不明白,建議咨詢一下數豆子在線老師。

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