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待認證進項發票期末如何入賬處理

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待認證進項發票期末如何入賬處理?

答:對于待認證進項發票,則需對進項稅額作轉出處理:

借:原材料等

貸:應交稅金--應交增值稅

【相關問題】

1、問:進項增值稅發票已經入賬但未認證,該如何處理?

答:可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的,在入增值稅專用發票的憑證時,把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

2、問:進項發票已經認證,但又要退貨,該如何處理?

答:做進項稅轉出,購貨方在稅控開票系統開紅字信息表上傳到國稅,國稅通過后,購貨方提供紅字信息表的編碼給銷售方,銷售方開紅字發票,把庫存商品或者原材料退回就可以。

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