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廣告業的年度結轉怎么做

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廣告業的年度結轉怎么做?

主營業務成本結轉方法都是:

借:本年利潤

貸:主營業務成本

主營業務成本:是損益類帳戶,用來核算企業銷售商品產品提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本。它的借方登記已銷售商品產品勞務供應等的實際成本;貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額,結轉后應無余額。該帳戶也應按產品類別設置明細分類帳戶。

增值稅年末的結轉怎么做?

答:增值稅核算是采取專用的"應交稅金(增值稅)明細分類賬"來記賬,這種賬本也是"借--貸--余"三欄式賬簿,借方分為進項稅、已交稅金、減免稅款等6欄,貸方分為銷項稅、出口退稅等5欄。期末余額一般是在貸方,表示納稅人本期應上交的稅額,余額若在借方就表示本期尚有多余的進項稅未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交納增值稅。

目前稅款上交都是在下一月申報后進行,因此年末應將增值稅賬戶余額結轉到下一年的新賬本中,舊賬余額在借方時轉新賬仍記在借方,貸方仍記在貸方。

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