本期未抵扣的進(jìn)項計入哪個科目

發(fā)表于：2021-01-21 10:33:46
分類：會計實務(wù)

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本期未抵扣的進(jìn)項計入哪個科目？

答：當(dāng)月未抵扣增值稅的進(jìn)項稅額，在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)。

抵扣增值稅的進(jìn)項稅額相關(guān)處理情況主要有：

1、未抵扣時

借：原材料等科目

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款級科目

2、認(rèn)證抵扣時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅)

本月沒有認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票如何做賬？

答：增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票，不再執(zhí)行工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物必須驗收入庫和商業(yè)企業(yè)必須支付貨款后才可抵扣的時限規(guī)定。對購進(jìn)貨物取得的抵扣聯(lián)的認(rèn)證、申報和會計處理，可按如下方法處理。

一、凡購進(jìn)貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián)，

借：原材料等

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：銀行存款等

對該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過認(rèn)證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認(rèn)證的月份申報抵扣；如在規(guī)定期限進(jìn)行認(rèn)證，但通不過認(rèn)證的，或者超過規(guī)定期限不進(jìn)行認(rèn)證的，則需對進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理：

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

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