建筑業(yè)增值稅抵扣要點，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

建筑業(yè)增值稅抵扣要點

可抵扣增值稅進項稅的項目

發(fā)票要求

1。各單位原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確保"貨物、勞務(wù)及服務(wù)流"、"資金流"、"發(fā)票流"三流一致。

2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開票之日起15天內(nèi)連同其他資料提交給財務(wù)部門。

3.收到的發(fā)票名稱應(yīng)為營業(yè)執(zhí)照單位全稱，內(nèi)容應(yīng)完整，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在省、縣(市)區(qū)及***項目，打印要清晰，且必須保持票面干凈、整齊， 發(fā)票的正反兩面均不能留下任何臟、亂及簽字的痕跡。

4.增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)不可折疊，不能污損，密碼區(qū)不能出格、壓線，蓋章不能壓住發(fā)票金額。

原材料

材料采購成本一般包含：購買價款、相關(guān)稅費以及其他可歸屬于采購成本的費用，如下例子。

管理要點：

(1)2016年5月1日前，在建項目要根據(jù)施工進度安排來采購材料，把材料庫存降到低限度；

(2)各項目主要物資及二、三項料等應(yīng)通過電商平臺集中采購；

(3)所謂"一票制"，即供應(yīng)商就貨物銷售價款和運雜費合計金額向建筑企業(yè)提供一張貨物銷售發(fā)票，稅率統(tǒng)一為17%；所謂"兩票制"，即供應(yīng)商就貨物銷售價款和運雜費向建筑企業(yè)分別提供貨物銷售和交通運輸兩張發(fā)票，稅率分別為貨物17%、運費11%。

周轉(zhuǎn)材料

包括包裝物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、鋼模板、木模板、竹膠板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。

進項抵扣稅率：

(1)自購周轉(zhuǎn)材料：17%；

(2)外租周轉(zhuǎn)材料：17%；

(3)為取得周轉(zhuǎn)材料所發(fā)生的運費：11%。

管理要點：

(1)項目使用的周轉(zhuǎn)材料，由上級法人單位統(tǒng)一購買、統(tǒng)一簽訂合同、統(tǒng)一付款、統(tǒng)一管理，以經(jīng)營租賃方式調(diào)配給各項目使用。

(2)各項目周轉(zhuǎn)材料應(yīng)通過電商平臺集中采購，充分獲取增值稅抵扣憑證。

臨時設(shè)施

臨時設(shè)施包括：

(1)臨時性建筑：包括辦公室、作業(yè)棚、材料庫、配套建筑設(shè)施、項目部或工區(qū)駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等；

(2)臨時水管線：包括給排水管線、供電管線、供熱管線；

(3)臨時道路：包括臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路；

(4)其他臨時設(shè)施(如：臨時用地、臨時電力設(shè)施等)。

進項抵扣稅率：

(1)按照建筑勞務(wù)簽訂合同：稅率為11%；

(2)如分別簽訂材料購銷合同與勞務(wù)分包合同的：材料17%、分包11%；

管理要點：

臨時設(shè)施應(yīng)嚴格按照合同預(yù)算進行控制。

包清工，對方可以選擇簡易計稅，稅率3%，注意合同比價。

人工費

管理要點：

原則上選擇具有專業(yè)建筑資質(zhì)、建筑勞務(wù)資質(zhì)及勞務(wù)派遣資質(zhì)的單位簽訂勞務(wù)合同，禁止與個人簽訂勞務(wù)合同。

包清工，對方可以選擇簡易計稅，稅率3%，注意合同比價。