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銷項負數(shù)發(fā)票還報稅嗎,財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
銷項負數(shù)發(fā)票還報稅嗎?
銷項負數(shù)發(fā)票也稱紅字發(fā)票,紅字發(fā)票開出后,應(yīng)該入賬編制會計憑證,紅字沖減當(dāng)期收入和應(yīng)交稅金的銷項稅。
當(dāng)月正常結(jié)賬,正常結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金(如果銷項大于進項),正常結(jié)轉(zhuǎn)收入。
次月申報的時候,只需要按照賬面的收入數(shù)進行申報,填寫增值稅申報表(一)收入表,收入數(shù)據(jù)填寫收入當(dāng)月的賬面數(shù)即可(因為賬面數(shù)已經(jīng)扣除紅字發(fā)票部分的收入),這時候銷項稅會自動計算,計算出來的銷項稅同樣已經(jīng)包含了紅字發(fā)票的稅金影響。
總體來說,只要你的紅字發(fā)票當(dāng)月入賬,那么只要按照賬面收入正常申報即可。不需要再申報時做特殊處理或特殊計算。
銷項負數(shù)發(fā)票怎么做賬?
銷項負數(shù)發(fā)票做賬:
1、將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會計分錄:
借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)
貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)
2、報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查。
銷項負數(shù)發(fā)票還報稅嗎?看完上文,相信你已經(jīng)掌握了這一知識點,以后不管是在實操做賬還是會計考試你都能輕松解決這類問題了,學(xué)習(xí)更多會計知識,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子!
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