小規模企業銷項負數發票怎么報稅

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小規模企業銷項負數發票怎么報稅？

銷項負數發票也稱紅字發票，紅字發票開出后，應該入賬編制會計憑證，紅字沖減當期收入和應交稅金的銷項稅。

當月正常結賬，正常結轉應交稅金(如果銷項大于進項)，正常結轉收入。

次月申報的時候，只需要按照賬面的收入數進行申報，填寫增值稅申報表(一)收入表，收入數據填寫收入當月的賬面數即可(因為賬面數已經扣除紅字發票部分的收入)，這時候銷項稅會自動計算，計算出來的銷項稅同樣已經包含了紅字發票的稅金影響。

總體來說，只要你的紅字發票當月入賬，那么只要按照賬面收入正常申報即可。不需要再申報時做特殊處理或特殊計算。

銷項負數發票做賬：

1、將負數發票作一張與正數發票相同的分錄，只是數字寫成紅字，會計分錄：

借：應收賬款-XX客戶 (紅字)

貸：主業務收入 (紅字)

應交稅金-應交增值稅-銷項稅 (紅字)

2、報稅時將負數發票的剩余聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

小規模企業銷項負數發票怎么報稅？如何做賬，上文小編都有介紹到，希望對大家有所幫助，敬請關注數豆子的更新！

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