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本月提前結(jié)轉(zhuǎn)下個月應(yīng)如何做賬

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本月提前結(jié)轉(zhuǎn)下個月應(yīng)如何做賬?

下個月工資在本月提前發(fā),按費用配比原則,可先做支付工資:

借:應(yīng)付工資

貸:銀存

但在月末結(jié)賬時應(yīng)付工資就會出現(xiàn)借方余額。

所以還是通過其他應(yīng)付款走比較好。

下個月再重新計提:

借:管理費用

制造費用

生產(chǎn)成本

----基本生產(chǎn)成本

----輔助生產(chǎn)成本

等科目

貸:應(yīng)付工資

月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,做會計分錄?

1。 月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,會計分錄為:

借:生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品--制造費用

生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品--制造費用

貸:制造費用

發(fā)生制造費用時,

借:制造費用

貸:原材料等

2. 制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì),合理地選擇制造費用分配方法。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì),合理地選擇制造費用分配方法。

3. 《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南----會計科目和主要賬務(wù)處理》(財政部財會[2006]18 號

4. 制造費用的主要賬務(wù)處理:

(一)生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗,借記本科目,貸記“原材料”等科目

(二)發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

(三)生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目

(四)生產(chǎn)車間支付的辦公費、水電費等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目

(五)發(fā)生季節(jié)性的停工損失,借記本科目,貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。

(六)將制造費用分配計入有關(guān)的成本核算對象,借記“生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)”、“勞務(wù)成本”等科目,貸記本科目。

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