公司注銷(xiāo)時(shí)分公司與母公司往來(lái)款項(xiàng)怎么清理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

公司注銷(xiāo)時(shí)分公司與母公司往來(lái)款項(xiàng)怎么清理？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)注銷(xiāo)時(shí)確實(shí)無(wú)法償付應(yīng)付款項(xiàng)在清算時(shí)需要計(jì)入收入征稅。因此，在注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，相關(guān)的往來(lái)賬款需要清理。如果分公司注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，賬上存在大量與總公司的往來(lái)，應(yīng)該通過(guò)賬務(wù)處理相互抵銷(xiāo)，沒(méi)有余額。

案例：甲公司有一家分公司南山分公司。南山分公司注銷(xiāo)稅務(wù)登記前賬上有如下記錄：貨幣資金是24萬(wàn)，對(duì)總公司的其他應(yīng)收款是44萬(wàn)，對(duì)總公司的其他應(yīng)付款是56萬(wàn)，未分配利潤(rùn)是-23萬(wàn)。分公司賬務(wù)處理如下：

首先要抵銷(xiāo)與總公司往來(lái)

借：其他應(yīng)付款44

貸：其他應(yīng)收款44

然后，把賬目結(jié)平

借：其他應(yīng)付款79

貸：貨幣資金12

通過(guò)以上分錄，分公司與總公司賬面上的往來(lái)就清0了，而分公司的報(bào)表也全成0了。不存在清算收入計(jì)稅問(wèn)題。

可享受稅務(wù)注銷(xiāo)登記即時(shí)辦結(jié)服務(wù)的納稅人類(lèi)型

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)程序的通知》稅總發(fā)2018〕149號(hào)文件規(guī)定，對(duì)向市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)申請(qǐng)一般注銷(xiāo)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定。對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取"承諾制"容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。

(一)納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人；

(二)控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人；

(三)省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

(四)未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶(hù)；

(五)未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。

納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級(jí)管理。

在注銷(xiāo)稅務(wù)登記時(shí)，相關(guān)的往來(lái)賬款需要清理。公司注銷(xiāo)時(shí)的分公司與母公司往來(lái)款項(xiàng)怎么清理？如果分公司注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，賬上存在大量與總公司的往來(lái)，應(yīng)該通過(guò)賬務(wù)處理相互抵銷(xiāo)，沒(méi)有余額。以上就是數(shù)豆子答疑老師為大家整理的內(nèi)容，喜歡的同學(xué)收藏吧。