小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬可以免稅嗎，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬可以免稅嗎

如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元免稅政策的答疑

今年1月9日，國務院常務會議決定，將增值稅小規(guī)模納稅人(也就是指個體工商戶和非一般納稅人企業(yè))免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元，從2019年1月1日起施行。相信很多張大媽的值友都是屬于小規(guī)模納稅人，今年的稅收政策變動頻率和幅度都相當大，很多做小規(guī)模納稅人的老板都一頭霧水，到底這10萬免稅的細節(jié)有哪些，為了解答這些疑問，今年國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓、張衛(wèi)將就增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。相信有需求的值友們看過以下的內(nèi)容就會對這個10萬免稅政策有更深刻的了解。

小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元以后，保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務是否也可以適用新的免稅標準？保險企業(yè)為保險代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時，能否適用免稅政策？

小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元這項政策，同樣適用于個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務。同時，保險企業(yè)仍應按照《國家稅務總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局2016年第45號)的相關(guān)規(guī)定，向保險企業(yè)主管稅務機關(guān)申請匯總代開增值稅發(fā)票，并可按規(guī)定適用免稅政策。

境外單位或個人能不能適用小規(guī)模納稅人免稅政策？

不能。按照現(xiàn)行的增值稅政策，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在我國境內(nèi)發(fā)生的應稅行為，都應該按照財稅〔2016〕36號文件的有關(guān)規(guī)定，由扣繳義務人按照適用稅率扣繳增值稅。因此，境外企業(yè)不適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

我公司是按季申報的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，在同一個預繳地有多個工程項目，怎么來判斷是不是需要在預繳地預繳稅款？預繳稅款的時候，允許從總包合同中扣除分包款嗎？如果在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元，預繳了增值稅，但季度銷售額未超過30萬，預繳的稅款能退嗎？

按照政策規(guī)定，應當預繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元)的，當期無需預繳稅款。已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關(guān)申請退還。您公司在同一預繳地有多個項目的，應當按照所有項目扣除分包款后的合計銷售額判斷是否超過30萬元。如果不超過30萬元，無需預繳稅款。

如何理解按次納稅和按期納稅？

按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務登記或者臨時稅務登記作為劃分標準。凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元(按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實施細則關(guān)于按次納稅的起征點有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達到500元的免征增值稅，達到500元的則需要正常征稅。對于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

代開專票的交稅，自開專票的怎么收。都不超10萬

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應的稅額需要計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關(guān)申請退還。

光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策？

《國家稅務總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第32號)規(guī)定的光伏發(fā)電項目發(fā)電戶，銷售電力產(chǎn)品時可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。

小規(guī)模納稅人月超10萬一季度不超30萬是不是也免增值稅啊？

如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策是不是適用于所有的小微企業(yè)？

此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標準，政策的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人，并無其他標準，與工信部等四部委《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》中的小微企業(yè)沒有對應關(guān)系。

小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元免稅政策的答疑

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額？

按照政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn))合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準。因此，計算銷售額時應包括免稅銷售額。

我公司是按月申報的小規(guī)模納稅人，對外提供建筑服務，本月建筑服務差額扣除后收入不到10萬元，可以享受免稅政策，請問在申報時需要注意什么？

按照政策規(guī)定，《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料申報表填報口徑有所變化，差額后的銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡稱申報表主表)中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次。差額部分填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》對應欄次。

公司打算在3月份從按月申報改為按季申報，需要提供什么資料，對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響？

您公司可以直接向主管稅務機關(guān)申請變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請從按月申報變更為按季申報，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度(4-6月份)的納稅申報在7月申報期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續(xù)免征增值稅。但公司此次變更納稅期限后，至2019年12月31日不得再變更納稅期限。

需要注意的是，納稅人變更納稅期限(包括按月變更為按季或按季變更為按月)的實際申請時間不同，其變更后納稅期限的生效時間不同：如在季度第一個月內(nèi)申請變更納稅期限的，可自申請變更的當季起按變更后的納稅期限申報納稅；在季度第二、三個月內(nèi)申請變更納稅期限的，申請變更的當季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報納稅，可自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅。

如按月申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅，可自申請變更的當季起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準；如在季度第二、三個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅的，在申請變更的當季仍按月申報納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標準，可自下季度起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準。

結(jié)合上文內(nèi)容，大家應該都知道了，如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅的。關(guān)于小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬是否可以免稅的問題還有疑問的都可以咨詢數(shù)豆子答疑老師。