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企業(yè)所得稅季度申報本年累計金額具體指什么

答：1、累計數(shù)是損益表的累計金額，如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表，本期數(shù)就是7-9月的金額，累計數(shù)也就是1-9月的金額。

2、對于所得稅的繳納：稅務(wù)局是按累計數(shù)申報所得稅的。比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元，三季度是虧損100萬元，累計數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元)，那么第3季度所得稅還是零申報。

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定：第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入；第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本，不包括費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi)；第4行"實際利潤額"：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

4、填報"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日；填報"累計金額"列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)。"本期金額"列的第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填。

因此，本期金額只填本季度的金額，累計金額填年初至本季度末的金額，如果本季度盈利，累計金額為虧損，那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅按季申報，一般什么時候繳納稅款

答：1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十五條規(guī)定：

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

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