從基本戶過賬的現(xiàn)金如何做賬呢，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

【問題】

從基本戶過賬的現(xiàn)金如何做賬呢？

【答案】

收取款項(xiàng)時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-暫收款項(xiàng)(可根據(jù)單位情況設(shè)置明細(xì)科目)

支付款項(xiàng)時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-暫收款項(xiàng)

貸：銀行存款

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出納現(xiàn)金日記賬記賬規(guī)范

現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記的。出納現(xiàn)金日記賬的具體要求包括以下幾個(gè)方面：

(1)根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證仔進(jìn)行細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的"賬頁"一欄內(nèi)做出"過賬"符號(hào)"√"，表示已經(jīng)登記入賬。 (3)逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)。

為了及時(shí)掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時(shí)必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時(shí)，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。

在登記書寫時(shí)，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。記錄金額時(shí)，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上"0"，不得省略不寫，或以"一"號(hào)代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。

(6)使用黑色圓珠筆記賬(注：如余額為負(fù)數(shù)時(shí)，余額采用紅筆記錄)，每頁的第一行寫上承前頁，最后一行寫：過次頁，上頁的余額照搬，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。每月明細(xì)記錄完成后，留出一行，下劃紅色實(shí)線一條，劃線時(shí)必須用直尺，不得隨意，摘要寫上本頁合計(jì)，準(zhǔn)確累計(jì)出借方和貸方(注：現(xiàn)金賬橫向與縱向要相對(duì)應(yīng)，上月余額+本月借方- 本月貸方=本頁余額)。一學(xué)期完成留

出一行，下劃雙實(shí)紅線，摘要寫上本學(xué)期累計(jì)；每年12月31日記賬完畢，留出一行，下劃雙實(shí)紅線，摘要寫上本年累計(jì)，累計(jì)完成后，不能再做記錄，賬本翻頁，記錄下一年，上年余額照搬。

(7)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，必須按規(guī)定方法更正。

為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)必須根據(jù)差錯(cuò)的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。

①金額記錄錯(cuò)誤，用紅色筆在金額上劃上紅色直實(shí)線，在錯(cuò)誤金額上方對(duì)應(yīng)的位置更正；

②如本行記錄錯(cuò)誤，在此行用紅筆劃上紅色直實(shí)線，寫上本行作廢；

③記錄過程中加減錯(cuò)誤，不要忙于更正，可進(jìn)行沖銷(例：如9月21日借方多記10元，到9月30日才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可多記錄一欄，摘要寫明沖銷9月21日借方多記10元，相應(yīng)的貸方多記10元，進(jìn)行賬務(wù)沖銷，)，沖銷形式靈活多變。

④本頁作廢不能隨意撕毀該頁，不能亂涂亂劃，用直尺從左上角斜向右下角劃紅直實(shí)線，寫上本頁作廢。 (8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月未必須按規(guī)定結(jié)賬。