小微企業(yè)代開增票增值稅是否享受減免，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

小微企業(yè)代開增票增值稅是否享受減免

《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。

因此，月銷售額不足三萬元免稅的小規(guī)模納稅人因代 開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。如果不能追回已開發(fā)票，不能享受免稅優(yōu)惠。

免征增值稅優(yōu)惠相關問答

1。小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數(shù))免征增值稅政策從2019年1月1日開始執(zhí)行，我公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，1季度貨物銷售收入9萬，服務銷售收入25萬，能否分別享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

2.我公司是一家旅游公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部價款和價外費用50萬元，支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費30萬，1季度可以免征增值稅嗎？

答：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受公告規(guī)定的免征增值稅政策。

您為按季申報的小規(guī)模納稅人，適用按季30萬元的免稅標準，您差額后的銷售額未超過30萬元，可以免征增值稅。

3.我公司是一家從事勞務派遣的公司，增值稅小規(guī)模納稅人，1季度取得全部價款和價外費用80萬元，支付的工資福利60萬，如何填寫一季度的增值稅申報表？

答：適用差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，是以差額后的余額為銷售額，確定是否可享受免稅政策。

您在填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》主表的"免稅銷售額"相關欄次時，應填寫差額后的銷售額，同時將可以扣除的差額部分填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》對應欄次中。

4.國家稅務總局公告2019年第4號第二條規(guī)定：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。請問一般納稅人500萬元的銷售額標準，也是按照差額后的銷售額計算嗎？

答：根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第二條規(guī)定：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。

因此，一般納稅人500萬元的銷售額標準仍然按差額扣除的銷售額計算。

5.我公司為按季申報小規(guī)模納稅人，2019年1季度銷售貨物4萬元，提供服務3萬元，銷售地下車庫20萬元。我公司銷售地下車庫的銷售額是否繳納增值稅？

答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

您1季度合計銷售額為27(=4+3+20)萬元，未超過30萬元免稅標準，您銷售貨物、服務和不動產取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售地下車庫部分無需繳納增值稅。

小微企業(yè)代開增票增值稅是否享受減免？數(shù)豆子小編告訴大家，一般來講是不可以的，已經(jīng)繳納的稅款，在專票追回后，可以向主管稅務機關申請退還，同時小編也給大家歸納了一些免征增值稅的相關問答，到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師。