案例解析營改增后代理進口業務賬務處理

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案例解析營改增后代理進口業務賬務處理

答：由買方、賣方以及進口代理方三方簽訂的進口采購合同，以及作為進口代理參與前提的，由買方作為委托方，與進口代理簽訂的委托進口代理協議，共同組成了一個完整的進口業務的契約基礎。

進口代理，作為進口貿易中的重要參與方，正確履行自身職責，厘清這種三方貿易合同中的各方權利與義務，規避合同中可能存在的各種爭議和風險，無論是對自身的保護，還是對于委托方的盡責，都是義不容辭的基本職業擔當。

對于營改增后代理進口業務，其賬務處理如下：

【案例解析】A貿易公司，B工廠，C進口商；

B無進出口權，A代理B工廠出口給C的業務，只賺取1%代理費。

問題，A公司會計做賬如何處理？1%代理費如何繳稅？

解答：A作為代理出口企業，應當向出口企業收取代理費作為收入申報營業稅。以1%de 代理費確認代理收入，按照營業稅的申報要求進行申報即可。

發生代理業務時，A公司按照雙方協商的標準收取委托代理方的代理出口收入：

借：應收賬款（其他應收款等）

貸：主營業務收入

代理服務需要交納5%的營業稅，你按照確認的代理費收入計算提取應繳納的營業稅及相關附加：

提取稅金時：借：營業稅金（主營業務稅金及附加）

貸：應交稅費-營業稅，城建稅、教育附加費、地方教育附加費等等

交納稅款時：借：應交稅費-營業稅

應交稅費- 城建稅、教育附加費、地方教育附加費等等

貸：庫存現金（銀行存款）

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