增值稅減免稅費(fèi)如何做分錄

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增值稅減免稅費(fèi)如何做分錄

答：一、第一種、附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提，免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0，所以附加稅不必計(jì)提。

所以，在實(shí)現(xiàn)銷售后，做：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

暫時(shí)不計(jì)提附加稅，等繳納增值稅時(shí)再計(jì)提。增值稅減免，附加稅種就不用計(jì)提了。

二、第二種：計(jì)算增值稅時(shí)同時(shí)計(jì)提，免稅時(shí)作為營(yíng)業(yè)外收入。

(一)在實(shí)現(xiàn)銷售后，做：

1、計(jì)算增值稅：

借：應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計(jì)提附加稅費(fèi)：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

(二)免稅后：

1、免增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入或稅收減免

2、同時(shí)，應(yīng)該免附加稅費(fèi)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等

貸：營(yíng)業(yè)外收入----補(bǔ)貼收入或稅收減免

(補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)。減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免)

增值稅減免稅費(fèi)如何做分錄？就以上的兩種情況，數(shù)豆子小編認(rèn)為第二種更符合相關(guān)規(guī)定。好了，希望本篇內(nèi)容對(duì)大家有幫助!感謝閱讀和歡迎與我們的會(huì)計(jì)答疑互動(dòng)!

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