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代購代銷汽車賬務(wù)處理怎么做,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
代購代銷汽車賬務(wù)處理怎么做?
受托方只收取手續(xù)費,嚴格按照委托方規(guī)定的價格銷售商品。在這種代銷方式下,委托方在收到受托方的代銷清單當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票,以專用發(fā)票上注明的稅額確認銷項稅額;受托方以委托方所開具增值稅專用發(fā)票上注明的稅額確認進項稅額。由于受托方按委托方規(guī)定的價格銷售,必然導(dǎo)致同一業(yè)務(wù)的銷項稅額與進項稅額相等,一般情況下,受托方交納的增值稅額為零。同時,對受托方收取的手續(xù)費收入應(yīng)作為向委托方提供的勞務(wù)報酬并交納營業(yè)稅。
例1:A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件,協(xié)議價200元/件,該商品成本120元/件,B企業(yè)按協(xié)議價格出售給顧客,A企業(yè)按售價的10%支付B企業(yè)手續(xù)費。B企業(yè)銷售了全部甲商品,并向A企業(yè)開具了代銷清單(增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%)。
(1)A企業(yè)的稅務(wù)及會計處理:
①將甲商品交付B企業(yè)時,
借:委托代銷商品 12000元
貸:庫存商品 12000元
②收到代銷清單時,
借:應(yīng)收賬款-B企業(yè) 23400元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000元
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3400元(20000×17%)
借:主營業(yè)務(wù)成本 12000元
貸:委托代銷商品 12000元
借:營業(yè)費用 2000元
貸:應(yīng)收賬款-B企業(yè) 2000元
③收到B企業(yè)匯來的價款凈額時,
借:銀行存款 21400元
貸:應(yīng)收賬款-B企業(yè) 21400元
(2)B企業(yè)的稅務(wù)及會計處理:
①收到甲商品時,
借:委托代銷商品 20000元
貸:代銷商品款 20000元
②實際銷售商品時,
借:銀行存款 23400元
貸:應(yīng)付賬款-A企業(yè) 20000元
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 3400元(20000×17%)
借:代銷商品款 20000元
貸:委托代銷商品 20000元
③取得A企業(yè)開具的專用發(fā)票時,
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 3400元
貸:應(yīng)付賬款-A企業(yè) 3400元
④支付A企業(yè)款項并計算代銷手續(xù)費時,
借:應(yīng)付賬款-A企業(yè) 23400元
貸:銀行存款 21400元
主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入) 2000元
⑤計算應(yīng)交納的營業(yè)稅時,
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加(或其他業(yè)務(wù)支出) 100元
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅 100元(2000×5%)
代銷是指受托方按委托方的要求銷售委托方的貨物,并收取手續(xù)費的經(jīng)營活動,代購代銷汽車賬務(wù)處理怎么做請看上文案例分析,希望對大家有所幫助!
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