納稅申報(bào)表中的銷售收入如何與報(bào)表匹配

發(fā)表于：2021-02-03 11:26:59
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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納稅申報(bào)表中的銷售收入如何與報(bào)表匹配？

一般在中期審計(jì)或者年終審計(jì)時(shí)，審計(jì)會(huì)與稅務(wù)部門合作。如果數(shù)字對(duì)不上，我們會(huì)先看看其變動(dòng)的原因，同時(shí)與審計(jì)溝通。多數(shù)情況下，我們最終還是以審計(jì)后報(bào)表上的營(yíng)業(yè)收入為準(zhǔn)，去計(jì)算客戶應(yīng)當(dāng)繳納的相關(guān)稅款。

由于國(guó)內(nèi)稅法還存在很多調(diào)整項(xiàng)目，其最后計(jì)算出來(lái)的稅額，極有可能與審計(jì)自行計(jì)算的不一樣。最終，稅務(wù)這邊會(huì)出具一份稅款計(jì)算表(或報(bào)告)，營(yíng)業(yè)收入與審計(jì)報(bào)表上的一致。而審計(jì)會(huì)根據(jù)這份東西，來(lái)調(diào)整報(bào)表上的與稅款有關(guān)的金額。

在實(shí)際審計(jì)中，我們一般不強(qiáng)求保持一致，會(huì)計(jì)收入是按會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，同時(shí)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)，但當(dāng)期按稅務(wù)基礎(chǔ)計(jì)算的銷項(xiàng)稅是以發(fā)票開(kāi)具為標(biāo)準(zhǔn)，并填寫申報(bào)表，在會(huì)計(jì)上，按稅務(wù)基礎(chǔ)計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)繳增值稅轉(zhuǎn)入”未交增值稅“，在下個(gè)月支付現(xiàn)金繳稅。

【相關(guān)內(nèi)容】

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表上銷售收入與報(bào)表銷售收入金額有很大差距原因

申報(bào)表上有可能申報(bào)了稅法上規(guī)定的視同銷售的收入或會(huì)計(jì)上沒(méi)有確認(rèn)收入而稅法上必須確認(rèn)的收入等原因。

增值稅申報(bào)表上的收入要跟開(kāi)具的發(fā)票直接相符，而會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收入?yún)s不見(jiàn)得與發(fā)票直接對(duì)應(yīng)，造成了財(cái)務(wù)報(bào)表收入與稅務(wù)申報(bào)收入的不同。

如何看納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表一致？

原則上要求納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表上的收入、利潤(rùn)等數(shù)據(jù)一致，但也會(huì)存在以下情況：

以審查企業(yè)的角度看，就不要求數(shù)據(jù)絕對(duì)一致了，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)交稅金也含國(guó)稅、地稅。

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納稅申報(bào)表中的銷售收入如何與報(bào)表匹配

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