增值稅專用發(fā)票怎么抵扣 抵扣分錄怎么寫，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

增值稅專用發(fā)票怎么抵扣 抵扣分錄怎么寫

一、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查的，不需要在會計憑證后做附件，如有增值稅發(fā)票未認證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證。由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

二、相關會計分錄

1、收到進項：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄，如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

三、增值稅專用發(fā)票相關內(nèi)容

(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。

(二)采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。

(三)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

(四)將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。

(五)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天。

(七)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

(八)在貨物送出時確定已交現(xiàn)金或已有發(fā)票為證的相關手續(xù)。

以上就是數(shù)豆子小編總結的關于增值稅專用發(fā)票怎么抵扣和抵扣分錄怎么寫的介紹，從上述內(nèi)容我們可以得知增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查的，也學會了怎么抵扣會計分錄，繼續(xù)關注數(shù)豆子，精彩內(nèi)容等待您的閱讀。