計(jì)提和發(fā)放工資社保公積金的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做

計(jì)提和發(fā)放工資社保公積金的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理如下：

1、計(jì)算分配應(yīng)付的職工薪酬時(shí)

借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本

在加工物資（專門從事物資自制人員發(fā)生）

管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、計(jì)算代扣各種款項(xiàng)

從應(yīng)付職工薪酬中代扣代繳的各種款項(xiàng)（如職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、個(gè)人所得稅等）時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)

3、支付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入（財(cái)政直接支付時(shí)）

零余額賬戶用款額度（財(cái)政授權(quán)支付時(shí)）

銀行存款

【案例】

甲醫(yī)院2017年11月應(yīng)付醫(yī)療人員的工資115萬元，應(yīng)付管理人員工資90萬元，其中代扣水電費(fèi)2萬元。20×8年12月5日，從銀行提現(xiàn)203萬元，發(fā)放工資。

（1）按月分配工資

借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本1 150 000

管理費(fèi)用 900 000

貸：應(yīng)付職工薪酬2 050 000

（2）代扣水電費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬20 000

貸：其他應(yīng)付款20 000

（3）從銀行提現(xiàn)發(fā)放工資

借：庫存現(xiàn)金2 030 000

貸：銀行存款 2 030 000

借：應(yīng)付職工薪酬----工資 2 030 000

貸：庫存現(xiàn)金2 030 000

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