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增值稅發票紅字沖銷后賬務處理

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增值稅發票紅字沖銷后賬務處理

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理:

(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額。

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。

(3)、購買方根據《開具紅字增值稅專用發票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件。

(4)、購買方取得藍字專票后,根據藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。

根據國家稅務總局公告2016年第47號文件相關規定,購買方取得專用發票已用于申報抵扣,發現開票有誤,且不符合作廢條件的,按規定先開紅票,再開藍票。購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務怎么處理?

已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,必須由購買方向國稅局發起開具紅字發票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發票。

開了紅字發票,銷售方要根據紅字發票的記賬聯,做與原來分錄一致的負數或紅字分錄進行沖減。

借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

貸:主營業務收入 負數或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借:原材料/庫存商品 負數或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

貸:應付賬款 負數或紅字

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