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稅金暫掛怎么做賬

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稅金暫掛怎么做賬?

:實(shí)務(wù)跟教材是不一樣的。教材上寫 如果購(gòu)進(jìn)材料等。借的是 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。那么這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是指本月就要拿去抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。而實(shí)務(wù)中由于進(jìn)項(xiàng)可以180天內(nèi)抵扣,所以先把這個(gè)進(jìn)項(xiàng)掛到“其他應(yīng)收款----進(jìn)項(xiàng)稅暫掛”(或者其他流動(dòng)資產(chǎn)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)。等到哪天把這個(gè)發(fā)票拿去抵扣的時(shí)候,那么把這個(gè)科目轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

一、當(dāng)月未抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額,在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)。

二、抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)處理情況主要有:

1、未抵扣時(shí)

借:原材料等科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款、銀行存款級(jí)科目

2、認(rèn)證抵扣時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

3、確認(rèn)不能抵扣時(shí)

借:原材料、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

看完了數(shù)豆子的文章,關(guān)于稅金暫掛的做賬方法您是否都掌握了呢?您如果還有什么疑問(wèn)的話,不用擔(dān)心,只要您問(wèn),我們的老師都會(huì)給您解答的。

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