長期未付的往來款如何做納稅調(diào)整，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

長期未付的往來款如何做納稅調(diào)整？

《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令2005年第13號）第五條“企業(yè)已申報扣除的財產(chǎn)損失又獲得價值恢復(fù)或補(bǔ)償，應(yīng)在價值恢復(fù)或?qū)嶋H取得補(bǔ)償年度并入應(yīng)納稅所得。因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，包括超過三年以上未支付的應(yīng)付賬款，如果債權(quán)人已按本辦法規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。”中明確規(guī)定，超過三年以上未支付的應(yīng)付賬款，按本辦法規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。

如果貴公司是外資企業(yè)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務(wù)處理的通知》（國稅發(fā)[1999]195號文）規(guī)定：“企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。”

對于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的債權(quán)、債務(wù)也要做納稅調(diào)整，征管法規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

超過3年的長期應(yīng)收賬款需要做納稅調(diào)整嗎？

對企業(yè)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款壞賬損失稅前扣除的，應(yīng)按照《大連市國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理實(shí)施辦法》（大國稅發(fā)〔2009〕21號）第二十一條規(guī)定執(zhí)行，即“逾期三年（三年是指合同到期后的下一年度起的連續(xù)三年）以上的應(yīng)收款項（僅指應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款），企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認(rèn)定三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。”

長期未付的往來款的納稅規(guī)定中，在上文中有時間的區(qū)別，時間的界限為3年。3年之前是一個規(guī)定，超過3年按照另外的規(guī)定來操作。那么小編關(guān)于問題“長期未付的往來款如何做納稅調(diào)整？”就介紹到這里。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財務(wù)問題，可以咨詢我們數(shù)豆子的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。數(shù)豆子的老師們會給大家一一解答疑問。