-
如何分析現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入與流出信息的會計報表。這里的“現(xiàn)金”指的是廣義現(xiàn)金。它不僅指企業(yè)在財會部門保險柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期（3個月以內(nèi)）證券投資、其他貨幣資金。現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動，以及現(xiàn)金流量凈增減情況，從而有助于分析企業(yè)的變現(xiàn)和支付能力，把握企業(yè)的生存和發(fā)展能力等。
來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，反映企業(yè)開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如銷售商品、提供勞務(wù)等形成的現(xiàn)金流入量，購買材料、支付稅款和人員工資形成的現(xiàn)金流出量等。
來自投資活動的現(xiàn)金流量，反映企業(yè)取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)形成現(xiàn)金收入，購入股票和債券等投資形成的現(xiàn)金流出等。
來自籌資活動的現(xiàn)金流量，反映企業(yè)在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動及結(jié)果，如企業(yè)吸收股本、發(fā)行債券、取得借款形成的現(xiàn)金注入量。企業(yè)分配股利、支付利息、歸還借款等形成的現(xiàn)金流出量。非常項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是指非正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如接受捐贈或捐贈他人、罰款現(xiàn)金收支等。不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支，也就不會影響本期現(xiàn)金流量變動，但對未來現(xiàn)金流量會產(chǎn)生重大的影響。如對外投資償還債務(wù)、固定資產(chǎn)對外投資等。這類活動會產(chǎn)生重要的會計信息。
分析現(xiàn)金流量主要從三方面進(jìn)行：
第一，分析現(xiàn)金凈流量的增減變化，了解企業(yè)短期償債能力。如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財務(wù)狀況得到改善。反之，則表明企業(yè)財務(wù)狀況比較困難。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好。如果公司的現(xiàn)金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費。
第二，分析現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性。經(jīng)營活動是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金流。來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強(qiáng)。投資活動是為閑置資金尋找投資場所。籌資活動則是為經(jīng)營活動籌集資金。這兩種活動所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是服務(wù)于主營業(yè)務(wù)的輔助活動。如果這部分現(xiàn)金流量過大，表明企業(yè)財務(wù)狀況不穩(wěn)定。
第三，分析投資、籌資活動的現(xiàn)金流量，了解企業(yè)未來發(fā)展前景。分析投資活動時，要特別注意區(qū)分對內(nèi)投資和對外投資。對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加，說明企業(yè)正處經(jīng)營擴(kuò)張期，成長性較好。對外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加，則意味著企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營資金不足，正在從外部引入資金以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。如果對外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加，說明企業(yè)資金富余，正在通過轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)來獲取額外收益。
- 上一篇：單位存款的種類
- 下一篇：物業(yè)管理公司的增值稅如何繳納？
-
一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里怎么填寫
一年內(nèi)到期的應(yīng)收票據(jù)現(xiàn)金流量表里怎么填寫？應(yīng)收票據(jù)即指商業(yè)匯票，它分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。票據(jù)貼現(xiàn)利息，現(xiàn)金流量表計入：支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。2、銀行承兌匯票進(jìn)行
-
現(xiàn)金流量表怎么填數(shù)據(jù)
具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。補(bǔ)充資料中
-
勞務(wù)費入現(xiàn)金流量表什么科目
勞務(wù)費入現(xiàn)金流量表什么科目，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。勞務(wù)費入現(xiàn)金流量表什么科目公司的各種凈額列報是什么?根據(jù)《現(xiàn)金流量準(zhǔn)則》:第四條現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和
-
進(jìn)項稅需要列入現(xiàn)金流量表嗎
進(jìn)項稅需要列入現(xiàn)金流量表嗎，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：需要，如果是購材料的進(jìn)項稅，列入現(xiàn)金流量表的購買商品、接受勞務(wù)支付
-
結(jié)息屬于現(xiàn)金流量表哪一塊
結(jié)息屬于現(xiàn)金流量表哪一塊，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。在現(xiàn)金流量表中屬于收到其他與經(jīng)營有關(guān)的收入。根據(jù)新《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號--現(xiàn)
-
現(xiàn)金流量表的賬戶法要怎么用
現(xiàn)金流量表的賬戶法要怎么用，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。對現(xiàn)金流量表的編制我們目前所采用的方法主要有工作底稿法和T型賬戶法兩種，但
-
借股東的錢在現(xiàn)金流量表如何體現(xiàn)
借股東的錢在現(xiàn)金流量表如何體現(xiàn)，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與現(xiàn)金流量表相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。計入經(jīng)營活動收到的其他現(xiàn)金流量"支付的其他與投資活動有
-
歸還借款在現(xiàn)金流量表中怎樣體現(xiàn)
歸還借款在現(xiàn)金流量表中怎樣體現(xiàn)，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與現(xiàn)金流量表相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。1、歸還借款在現(xiàn)金流量表中的指定：收到其他與經(jīng)營活動有
-
國稅現(xiàn)金流量表報錯了怎么辦
國稅現(xiàn)金流量表報錯了怎么辦，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與現(xiàn)金流量表相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。可以糾正的。應(yīng)按《企業(yè)會計制度》的如下規(guī)定：1。本表反映企業(yè)一定
-
存款利息收入現(xiàn)金流量表什么位置
存款利息收入現(xiàn)金流量表什么位置是會計工作中常見的問題，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對存款利息收入現(xiàn)金流量表和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。存