匯算清激企業(yè)所得稅怎么做分錄

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匯算清激企業(yè)所得稅怎么做分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳的財務(wù)處理根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1。按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

5、重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10、免稅企業(yè)也要做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：資本公積借：本年利潤貸：所得稅。

一般納稅人利潤多少交企業(yè)所得稅

年利潤1000萬元一般納稅人要交多少錢稅，這個比較難計算，僅僅只能說按1000萬元的利潤，依照25%的企業(yè)所得稅稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅：

1000萬元×25%=250萬元

另外，占比例較大的是增值稅，其次還有其他附加稅費，如城市維護建設(shè)稅、教育費附加等，以及各種地方稅種，如土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、資源稅、代扣代繳個人所得稅等，最后才是按利潤25%繳納的企業(yè)所得稅。

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