出口退稅銷項稅額大于進項怎么處理

出口退稅銷項稅額大于進項怎么處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

出口退稅銷項稅額大于進項怎么處理？

答：按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定：

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算主要涉及到應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅和應(yīng)收補貼款-出口退稅等科目。

其會計處理如下：

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應(yīng)退稅額做如下會計處理：

借：應(yīng)收補貼款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

出口退稅進項稅和銷項稅有什么關(guān)系？

答：對于出口退稅的交易，目前執(zhí)行免抵退政策，退的是進項稅，不計算銷項稅；只計算與進項稅有關(guān)的應(yīng)退稅額和出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額。

舉例：假設(shè)退稅率為13%，出口商品100元，取得增值稅專用發(fā)票(不含稅價100+增值稅進項稅17)：

(1)。出口收入100元；

(2)。應(yīng)退稅額=100*13%=13元；

(3)。出口退稅不得免征抵扣和退稅的金額=100*4%=4元，做進項稅轉(zhuǎn)出計入主營業(yè)務(wù)成本。

以上就是對于出口退稅銷項稅額大于進項怎么處理的相關(guān)內(nèi)容介紹，對此大家若還有什么不明白的地方歡迎向數(shù)豆子的答疑老師咨詢，更多精彩內(nèi)容盡在數(shù)豆子官網(wǎng)。

黄色免费片_精品国产欧美一区二区_蜜桃视频一区_亚洲一区免费在线_亚洲一级毛片在线_亚洲成人xxx_视频在线亚洲