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退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理
以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤”科目。
退回多交的所得稅，會計處理方法：
借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配----未分配利潤
相應(yīng)調(diào)整計提的盈余公積等。
收到稅款時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費----應(yīng)交企業(yè)所得稅
補交上年度增值稅和所得稅的賬務(wù)處理？
今年8月份，稅務(wù)局檢查2012年度我公司賬目，發(fā)現(xiàn)我公司在上年12月份送給客戶產(chǎn)品作為樣品，為列收入40000元，補交增值稅6800元。調(diào)增銷售收入40000元，銷售成本32000元。上年度我公司虧損10萬元，調(diào)整后虧損額9.2萬元。求賬務(wù)處理。
補交增值稅6800元
借：以前年度損益調(diào)整 6800
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 6800
繳納
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅 6800
貸：銀行存款 6800
結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤分配---未分配利潤 6800
貸：以前年度損益調(diào)整 6800
調(diào)整后虧損額9.2萬元，無需繳納所得稅。
需要調(diào)整資產(chǎn)負債表的年初數(shù)據(jù)
如果是執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，可以在當(dāng)期調(diào)整，無需調(diào)整以前年度的損益。
退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理方法和分錄小編就總結(jié)整理完了，大家是否學(xué)會了呢？如大家想知道更多的知識，可進入到數(shù)豆子學(xué)習(xí)。
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