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不需付的質(zhì)保金怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

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不需付的質(zhì)保金怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

(1)對(duì)于已記入固定資產(chǎn)而不再支付的“土建工程”質(zhì)保金,作為確實(shí)無(wú)法支付應(yīng)付款項(xiàng)記入營(yíng)業(yè)外收入。

(2)為彌補(bǔ)建筑公司提供有效支持而發(fā)的額外支出,支付補(bǔ)償金,我們不是特別清楚這是一筆什么性質(zhì)的支出。如果取得合法票據(jù)且確實(shí)與企業(yè)上述土建工程相關(guān),實(shí)質(zhì)上應(yīng)是可以直接沖減其他應(yīng)付款而增加固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),如果是與企業(yè)上述土建工程無(wú)關(guān)的其他費(fèi)用,我們認(rèn)為應(yīng)屬于營(yíng)業(yè)外支出費(fèi)用,所得稅前可能會(huì)限制扣除。

(3)如您所述,我們理解您提到的已全額記入固定資產(chǎn)工程款屬于自始至終未取得建筑公司發(fā)票。這里需要提醒的是,按照新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條規(guī)定:自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。這部分沒(méi)有取得合法發(fā)票的成本部分是不能在企業(yè)所得稅前申請(qǐng)扣除發(fā)生的折舊費(fèi)用的。

確實(shí) 不需要支付的應(yīng)付款可以做兩種處理

一種是:盤盈收入

一種是:營(yíng)業(yè)外收入

工程質(zhì)量保修金的會(huì)計(jì)處理辦法?

借:開(kāi)發(fā)成本

貸:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款 - 工程質(zhì)量保修金

如果發(fā)生前預(yù)付賬款項(xiàng),貸:銀行存款就少,預(yù)付賬款賬就平了。

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