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旅游業(yè)發(fā)票怎么備注差額征稅

發(fā)票備注欄寫著"差額征稅7800"這個7800元是對方可以扣除的成本金額，也就是對方按收款金額，減去這個7800元來計算和繳納增值稅的。

差額征稅的項目有哪些怎么申報

答：試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)和國際貨物運輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除。

試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，其支付給試點納稅人的價款，也允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除；其支付給試點納稅人的價款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部價款和價外費用中扣除。

1、"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目"，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費用中扣除的項目。

同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

(一)納稅人提供的服務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范圍；

(二)提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定 。

2、 "應(yīng)稅服務(wù)扣除項目"通過《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填列。無差額征收項目的納稅人附表三不填。

依據(jù)總局2012年第43號公告第二條第(二)款第6點規(guī)定，在網(wǎng)上申報中增加了《增值稅納稅申報表附列資料(六)》，用于填寫"應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單"，即為附表三的清單。同樣，無差額征收項目的納稅人附表六不填。

差額征稅的項目有哪些怎么申報

金融商品轉(zhuǎn)讓的差額征稅

答：銷售額金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

發(fā)票開具通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能，按照賣出價依6%的稅率全額開具增值稅普通發(fā)票。

申報要求在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中，按增值稅普通發(fā)票開具的金額、稅額填報第5行第三列"銷售額"、第四列"銷項稅額"；將金融商品買入價填入第5行第十二列"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額"。在《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中，按增值稅普通發(fā)票價稅合計填入第4行"6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目"第1列"本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)"，將金融商品買入價填入第3列"本期發(fā)生額"欄次。

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