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稅點(diǎn)款計(jì)入什么費(fèi)用科目

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稅點(diǎn)款計(jì)入什么費(fèi)用科目?

答:增值稅屬于價(jià)外稅,如果是定額納稅,只能計(jì)入管理費(fèi)用科目。

城建稅、教育費(fèi)附加等地稅征收的稅種,計(jì)入"主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加"科目。

應(yīng)交增值稅在繳納時(shí)記入什么科目?

實(shí)際繳納時(shí)計(jì)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。

增值稅的計(jì)算與繳納分錄:

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金3、如果,月末"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額

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