建筑業(yè)發(fā)票發(fā)生退票該如何進(jìn)行稅務(wù)處理
- 發(fā)表于：2021-03-08 09:34:49
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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建筑業(yè)發(fā)票發(fā)生退票該如何進(jìn)行稅務(wù)處理，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
建筑業(yè)發(fā)票發(fā)生退票該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
問(wèn)：我公司是大連市企業(yè)，于2008年11月在遼寧省東港市完工了一項(xiàng)建安工程，甲方一直未決算。我公司當(dāng)時(shí)按照合同金額在東港地稅局申請(qǐng)開(kāi)具一張建筑安裝發(fā)票，發(fā)票已交給甲方。2010年甲方進(jìn)行工程決算，把我公司的工程收入核減了32.8388萬(wàn)元，要求我公司按決算金額進(jìn)行結(jié)算。請(qǐng)問(wèn)我公司能否將2008年開(kāi)具的建筑安裝發(fā)票申請(qǐng)退回，按照新的決算金額重新申請(qǐng)開(kāi)具，繳納稅金？
答：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定，納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納增值稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納增值稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納增值稅稅額中減除。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和新版建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]173號(hào))規(guī)定，需要開(kāi)"紅字"發(fā)票的，應(yīng)在銷(xiāo)售金額合計(jì)的大寫(xiě)金額*9字前加"負(fù)數(shù)"字，在小寫(xiě)金額前加"-"號(hào)。在開(kāi)具紅字發(fā)票前，收回已開(kāi)出《不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票》、《建筑業(yè)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)，全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理。
依據(jù)上述規(guī)定，公司按照合同金額開(kāi)具建安發(fā)票與工程決算金額不一致，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)"紅字"發(fā)票調(diào)整相關(guān)的賬目，重新開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)工程收入。在開(kāi)具紅字發(fā)票前，收回已開(kāi)出《建筑業(yè)發(fā)票》的發(fā)票聯(lián)，全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口作廢處理。對(duì)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額發(fā)生減少應(yīng)沖減營(yíng)業(yè)額的，退還已繳納增值稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納增值稅稅額中減除。
建筑業(yè)發(fā)票發(fā)生退票該如何進(jìn)行稅務(wù)處理？上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新！
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