發(fā)票開錯抬頭做紅字發(fā)票的賬務處理，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

發(fā)票開錯抬頭做紅字發(fā)票的賬務處理？

開具增值稅發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項稅額的沖減。貸：應收賬款(或相關科目)貸：主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅數(shù) 應交稅費---應交增值稅--銷項稅額 負數(shù)或紅數(shù)開紅字發(fā)票要符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

【案例】

【問】我們公司5月用手工開了100萬的發(fā)票，到9月份對方才說我們的抬頭開錯了，要求我們重新用稅控機開具發(fā)票。我們6月份使用了稅控機，但是稅控系統(tǒng)中沒辦法將5月的發(fā)票紅沖，經(jīng)過稅務局的協(xié)調(diào)，我們用手工發(fā)票紅沖了5月份開的發(fā)票，然后再重新開具新發(fā)票。

但是5月份的100萬發(fā)票的稅已經(jīng)交掉了，而新開的100萬的發(fā)票也交了稅，稅務局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業(yè)稅，請問做賬時要怎么處理，那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業(yè)稅？

答：根據(jù)您說的情況，把幾筆涉稅分錄列示如下：

1。原錯誤發(fā)票，計提稅金(假設稅率為5%)。

借：營業(yè)稅金及附加5；貸：應交稅費----應交營業(yè)稅5.

2.次月上交時：借：應交稅費----應交營業(yè)稅5；貸：銀行存款5.

3.新開發(fā)票上交營業(yè)稅(營業(yè)額沒變，不計提)，借：應交稅費----應交營業(yè)稅5；貸：銀行存款5.

這樣您會發(fā)現(xiàn)，營業(yè)稅有借方余額5，例如以后開了500萬的發(fā)票，那接下來會計處理為：借：營業(yè)稅金及附加25；貸：應交稅費----應交營業(yè)稅25.

而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。

【相關內(nèi)容】

上月發(fā)票開錯本月開了紅字發(fā)票怎么做會計分錄？

發(fā)票已跨月或不符合作廢條件的處理方法：

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票數(shù)豆子提供。

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應開具紅字專用發(fā)票。

要細說發(fā)票開錯抬頭做紅字發(fā)票的賬務處理，怕是這篇文章再長一點，也難以說盡，說到底希望大家能舉一反三，從中找到關鍵點。