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所得稅預繳是本季度還是本年

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所得稅預繳是本季度還是本年,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

所得稅預繳是本季度還是本年?

所得稅季報應該報當月利潤表的本年利潤數,而不是當季利潤數,報表填法是填當年利潤,計算應納稅額,減去已預繳所得稅(以前季度預繳),最后得出本季應納稅數。

每個季度交的企業所得稅是預繳企業所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤總額*企業所得稅稅率25%-本年度已預繳的企業所得稅額=本期應預繳的企業所得稅。

還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納。

所得稅預繳是怎么回事?

每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表,其中的利潤表上有一個本年累計數,看本年累計的利潤,假如第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度還是看利潤表,假如利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推。

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅,如果小于就不用交。

季度預繳所得稅的時候,一般不用考慮納稅調整的問題,直接按照會計利潤計算就行。

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