增值稅附加稅怎么算？

發表于：2018-11-13 15:01:47
分類：會計實務

　　增值稅附加稅怎么算？對于應繳增值稅及附加的計算，一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額
　　1）銷項稅額 — 進行稅額 = 應繳納增值稅額
　　2）應繳納增值稅額 X 0.07（城建稅）
　　應繳納增值稅額 X 0.03（教育附加費）
　　應繳納增值稅額 X 0.02（地方教育附加費）
　　應繳納增值稅額 X 0.01（河道管理費）
　　以上的附加費的費率是上海市的規定比率，其他省市可能會有所不同，但是原理是一樣的。

　　增值稅、附加稅是怎么一回事?怎么計算?
　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅
　　增值稅計算公式=銷項稅額-（進項稅額+留抵稅額-進項稅額轉出）
　　附增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據的。通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
　　附加稅計算公式=當期繳納的（營業稅額+增值稅+消費稅）*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率
　　城建稅：市區：7%、縣城和城鎮：5%、其他地區：1%；
　　教育費附加：3%，稅法規定惟一稅率；
　　地方教育費附加：2％，稅法規定惟一稅率。
　　城建稅和教育費附加稅如何計算？
　　一、計稅基礎：
　　1、城建稅依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據。
　　《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅，增值稅，營業稅同時繳納。第五條規定，城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項，比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。
　　2、教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據。
　　教育費附加稅，是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。
　　根據國務院國發（1986）第50號文的有關規定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據，分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。
　　二、征收率：
　　1、城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納，市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。
　　2、教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納
　　三、計算公式;
　　1、城建稅=（增值稅+營業稅+消費稅）*征收率
　　2、教育費附加==（增值稅+營業稅+消費稅）*征收率
　　四、會計分錄
　　1、提取時
　　借：主營業務稅費及附加
　　貸：應交稅費——城建稅
　　貸：應交稅費——教育費附加
　　2、結轉時
　　借：本年利潤
　　貸：主營業務稅費及附加
　　3、上交時
　　借：應交稅費——城建稅
　　借：應交稅費——教育費附加
　　貸：銀行存款等

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增值稅附加稅怎么算？

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